Руководство
SEF и э-фактуры: обязанности, сроки и частые ошибки
SEF - это бесплатная государственная платформа для э-фактур: сроки для ответа, права пользователей, электронный учёт НДС и ошибки, которые чаще всего встречаются на практике, и всё это мы можем вести вместо Вас.
Вы обязаны использовать SEF, если Вы плательщик НДС или выставляете счета государственному сектору, а предприниматели на фиксированном налоге (paušalci) чаще всего не обязаны. Сама платформа бесплатна, а единственный неизбежный расход - это квалифицированный электронный сертификат для входа. На практике деньги теряются не на сертификате, а на сроках: полученный счёт, на который Вы не отреагировали, уходит в автоматическое отклонение, а отклонённый счёт не даёт права на вычет входящего НДС. Ниже собраны сроки для ответа и для электронного учёта НДС, чек-лист по настройке учётной записи и ошибки, которые чаще всего возникают в SEF, с объяснением, что они означают. Если Вам нужна бухгалтерская поддержка по SEF, всё это мы ведём вместо Вас.
Что важно знать
- Э-фактура обязательна, если Вы плательщик НДС или работаете с государственным сектором; между частными компаниями (B2B) она обязательна с 1 января 2023 года. Предприниматели на фиксированном налоге (paušalci) не являются обязательными пользователями, но регистрируются, когда выставляют счёт государственному сектору. Если Вы только входите в систему НДС, вместе со статусом плательщика приходит и обязанность использовать SEF.
- Платформа SEF бесплатна. Единственный неизбежный расход - это квалифицированный электронный сертификат для входа (около 3.000 до 5.000 динаров в год). Для доступа нужны учётная запись на eID.gov.rs и этот сертификат; обычного пароля недостаточно.
- Доступ предоставляется через права: законный представитель или администратор добавляет пользователей и выбирает им роль (выставление счетов, принятие или отклонение, учёт НДС). Учётная запись без назначенной роли ничего сделать не может, поэтому настройте роли до первого счёта, а не в день отправки.
- Сроки важны. В частном секторе полученный счёт Вы принимаете или отклоняете в течение 15 дней; если не реагируете, после напоминания и ещё 5 дней он автоматически отклоняется на 20-й день. В государственном секторе молчание означает принятие. Поэтому просматривайте статусы еженедельно, а остальные даты держите в налоговом календаре.
- Статус счёта влияет на НДС. Только принятый счёт можно использовать для вычета входящего НДС, поэтому отклонённый или автоматически отклонённый счёт означает потерянный вычет, что может Вам дорого обойтись.
- Через SEF электронно учитывается и расчёт НДС (e-PDV), в течение 10 дней после окончания налогового периода. Эти данные связаны с тем, что попадает в декларацию по НДС, поэтому учёт и подачу декларации мы делаем как одну работу, а не по отдельности.
- Штрафы за нарушения реальны: для хозяйственного общества (компании) от 200.000 до 2.000.000 динаров, для предпринимателя (preduzetnik) от 50.000 до 500.000, а для ответственного лица от 50.000 до 150.000 динаров. Ключевая деталь в том, что штраф не применяется, если Вы сами обнаружите и исправите ошибку до начала налоговой проверки.
- Изменения из Официального вестника (Sl. glasnik) 109/2025 применяются к налоговым периодам, которые начинаются после 31 марта 2026 года: э-фактура требуется и для розничных продаж держателям корпоративных карт, регулируются внутренние счета-фактуры, а предварительно заполненная декларация по НДС отложена на периоды после 31 декабря 2026 года.
- Ошибки повторяются из месяца в месяц, и они всегда одни и те же четыре: вход не проходит, потому что нет действующего сертификата; пользователь не может выставить счёт, потому что ему не назначена роль; счёт отклоняют из-за неверного PIB (ИНН), суммы или налоговой ставки; полученный счёт пропадает, потому что никто не ответил в срок. Все четыре решаются настройкой и рутиной, а не дополнительным программным обеспечением.
- Электронное ведение бизнеса не заканчивается на SEF. Движение товаров отслеживает система eOtpremnice (электронные накладные). Правила для розничного оборота мы объясняем в руководстве о фискализации.
| Тип субъекта | Статус использования SEF | Что это значит на практике |
|---|---|---|
| Плательщики НДС | Обязаны использовать SEF | Выставляют и принимают э-фактуры через SEF и электронно учитывают расчёт НДС в течение 10 дней после окончания налогового периода. |
| Субъекты государственного сектора | Обязаны использовать SEF | У них молчание по полученному счёту означает принятие, поэтому автоматического отклонения, как в частном секторе, нет. |
| Предприниматели на фиксированном налоге (paušalci) | Добровольные пользователи | Они не являются обязательными пользователями, но должны зарегистрироваться, когда выставляют счёт клиенту из государственного сектора. |
| Сельскохозяйственные хозяйства | Добровольные пользователи | Обязанности нет, пока они сами не зарегистрируются, а вход в систему НДС превращает SEF в обязанность. |
| Прочие физические лица | Добровольные пользователи | Регистрируются только если сами этого захотят; автоматических обязанностей у них нет. |
Как мы это делаем
- 01 Регистрация и права Мы регистрируем Вас в SEF и настраиваем права пользователей так, чтобы каждый в фирме имел именно ту роль, которая ему нужна, от выставления счетов до учёта НДС.
- 02 Выставление э-фактур Мы готовим и выставляем э-фактуры с правильными данными о покупателе, ИНН (PIB), суммах и налоговых ставках и отправляем их через SEF в установленные законом сроки.
- 03 Отслеживание статусов Мы отслеживаем статусы выставленных и полученных счетов (отправлен, принят, отклонён) и реагируем вовремя, учитывая предписанные сроки для ответа.
- 04 Проверка полученных счетов Мы контролируем поступившие э-фактуры и сравниваем их с документацией, затем принимаем корректные, а отклоняем те, в которых есть ошибка, с чётким обоснованием.
- 05 Электронный учёт НДС Мы проводим электронный учёт расчёта НДС в SEF, как правило, в сроки, связанные с окончанием налогового периода, и в соответствии с действующими правилами.
- 06 Сверка и подача декларации Мы связываем данные из SEF с бухгалтерией и декларацией по НДС и своевременно уведомляем Вас об изменениях правил электронного выставления счетов.
Частые вопросы
Обязан ли я вообще использовать э-фактуры и SEF?
Если Вы плательщик НДС или выставляете счета государственному сектору, то да: э-фактуры через SEF обязательны, а B2B (между частными компаниями) обязателен с 1 января 2023 года. Предприниматели на фиксированном налоге (paušalci) не являются обязательными пользователями, но должны зарегистрироваться, когда выставляют счёт клиенту из государственного сектора.
Сколько стоит SEF?
Сама платформа SEF бесплатна. Единственный необходимый расход - это квалифицированный электронный сертификат, нужный для входа, около 3.000 до 5.000 динаров в год. Программное обеспечение для выставления счетов, которое подключается к SEF, опционально и оплачивается отдельно.
Почему я не могу войти в SEF?
Для входа нужны две вещи: учётная запись на eID.gov.rs и квалифицированный электронный сертификат. Обычного пароля недостаточно, поэтому, если сертификата нет на компьютере или он больше не действует, вход не пройдёт. Сертификат - это годовой расход около 3.000 до 5.000 динаров, и его стоит продлевать заранее, а не в день, когда Вам нужно отправить счёт.
У работника есть учётная запись, но он не может выставить счёт. Что это значит?
Это значит, что ему не назначена соответствующая роль. Доступ в SEF идёт через права, которые предоставляет законный представитель или администратор, и роли разделены: выставление счетов, принятие или отклонение полученных счетов и учёт НДС. Тот, кто может принимать счета, не обязательно может их и выставлять, поэтому проверьте роли до того, как работа остановится.
Что произойдёт, если я не отреагирую на полученную э-фактуру?
В частном секторе у Вас есть 15 дней, чтобы её принять или отклонить; после напоминания и ещё 5 дней счёт, на который Вы не отреагировали, автоматически отклоняется на 20-й день. Отклонённый счёт нельзя использовать для вычета входящего НДС, поэтому молчание может Вам дорого обойтись.
Счёт отклонили, хотя я ничего не делал. Как так?
Это автоматическое отклонение из-за молчания. В частном секторе у Вас есть 15 дней, чтобы ответить, затем приходит напоминание и проходит ещё 5 дней, и на 20-й день счёт, на который Вы не отреагировали, отклоняется сам. Последствие не только административное, потому что отклонённый счёт не попадает в вычет входящего НДС. Поэтому полученные счета стоит просматривать в течение месяца, а не только перед декларацией по НДС.
Покупатель отклонил мою э-фактуру. Что теперь?
Отклонение означает, что покупатель нашёл ошибку, чаще всего в данных о покупателе, PIB (ИНН), сумме или налоговой ставке. Исправьте данные и отправьте счёт заново, потому что отклонённый счёт не даёт права на вычет входящего НДС. Когда счета получаете Вы, действует то же правило: сравните их с документацией, примите корректные, а отклоняйте только с чётким обоснованием, чтобы другая сторона знала, что исправить.
Как узнать, что выставленный счёт дошёл до покупателя?
По статусу. У каждого счёта в SEF есть статус, от отправленного до принятого или отклонённого, и это единственный надёжный показатель того, что с ним произошло. Если статус не меняется, покупатель не ответил, поэтому рассчитывайте на срок 15 дней и автоматическое отклонение на 20-й день. В государственном секторе всё наоборот, потому что там молчание означает принятие.
Что изменилось в э-фактурах с 1 апреля 2026 года?
Изменения, опубликованные в Официальном вестнике (Sl. glasnik) 109/2025, применяются к налоговым периодам, которые начинаются после 31 марта 2026 года: э-фактура теперь требуется и для розничных продаж держателям корпоративных карт, регулируются внутренние счета-фактуры, а предварительно заполненная (предварительная) декларация по НДС отложена на периоды после 31 декабря 2026 года.
Каковы штрафы за ошибки в э-фактурах?
Для хозяйственного общества (компании) штраф составляет от 200.000 до 2.000.000 динаров, для предпринимателя (preduzetnik) от 50.000 до 500.000 динаров, а для ответственного лица от 50.000 до 150.000 динаров. Если Вы сами обнаружите и исправите ошибку до начала налоговой проверки, штраф не применяется.
Как зарегистрировать фирму
Руководство по регистрации фирмы в Сербии: выбор правовой формы, регистрация в APR (Агентство хозяйственных реестров Сербии) и первые обязанности.
Читать далееPaušalac, preduzetnik или d.o.o.
Обзор трёх правовых форм в Сербии (paušalni preduzetnik, то есть предприниматель на фиксированном налоге, preduzetnik на послове книге, то есть предприниматель, ведущий учёт, и d.o.o., ООО по сербскому праву), сравнённых по ответственности, налогообложению, бухгалтерии и капиталу, чтобы Вы могли выбрать форму, которая для Вас наиболее выгодна.
Читать далееОткрытие фирмы в Сербии для иностранцев
Отдельная процедура для иностранных учредителей: документы, APR, физический KES, банк и обязательный приезд в Сербию.
Читать далееГотовы доверить бухгалтерию профессионалам?
Запишитесь на бесплатную 30-минутную консультацию. Без обязательств, только понятный план для Ваших финансов.