Vodič
Fiskalizacija u Srbiji: obveznici, izuzeci i postupak prijave
Fiskalizacija je obavezna za svakog ko robu ili usluge prodaje fizičkim licima, bez obzira na pravnu formu i način plaćanja: ko su obveznici, ko je izuzet i kako teče prijava poslovnog prostora, bezbednosnog elementa i uređaja.
Fiskalizacija je obavezna ako robu ili usluge prodajete fizičkim licima, bez obzira na to da li ste paušalac, preduzetnik koji vodi knjige ili d.o.o., i bez obzira na to da li kupac plaća gotovinom, karticom, čekom ili vaučerom. Izuzete su delatnosti koje Vlada odredi uredbom, pa se status vaše delatnosti proverava pojedinačno, dok se prodaja drugim privrednim subjektima ne evidentira fiskalnim računom nego fakturom, koju obveznici šalju preko Sistema elektronskih faktura. Za početak vam trebaju elektronski sistem za izdavanje računa (ESIR), procesor fiskalnih računa (lokalni L-PFR ili virtuelni V-PFR), bezbednosni element koji izdaje Poreska uprava i internet veza, jer se svaki račun Poreskoj upravi dostavlja u realnom vremenu. Postupak prijave ide preko Poreske uprave: prijavljuju se poslovni prostor i poslovne prostorije, podnosi se zahtev za bezbednosni element, uređaj se poveže i testira, a zatim se izdaje prvi fiskalni račun. Za razliku od ranijeg modela sa fiskalnim kasama, novi sistem koristi elektronski uređaj sa bezbednosnim elementom i internet vezom, a cilj je da kupac za svaku prodaju dobije fiskalni račun sa QR kodom koji može da proveri.
Šta je važno da znate
- Fiskalizacija je obavezna za svakog obveznika koji vrši promet na malo robe ili usluga fizičkim licima (maloprodaja i usluge), nezavisno od pravne forme, tako da se odnosi i na preduzetnike paušalce, preduzetnike koji vode knjige i na privredna društva (d.o.o.).
- Promet se evidentira preko elektronskog fiskalnog uređaja, koji čine elektronski sistem za izdavanje računa (ESIR), procesor fiskalnih računa (lokalni L-PFR ili virtuelni V-PFR) i bezbednosni element izdat od Poreske uprave; svaki račun se Poreskoj upravi dostavlja u realnom vremenu, odnosno odmah po uspostavljanju internet veze.
- Fiskalni račun se izdaje za svaku pojedinačnu prodaju fizičkom licu i mora da sadrži QR kod, a kupac može da proveri ispravnost računa skeniranjem koda; obavezno se izdaje bez obzira na način plaćanja (gotovina, kartica, ček, vaučer).
- Kod naplate unapred izdaje se avansni fiskalni račun u trenutku prijema avansa, a po isporuci robe ili usluge izdaje se konačni fiskalni račun u kome se prethodno uplaćeni avans odbija, čime se izbegava dvostruko evidentiranje prometa.
- I internet prodaja (web prodavnica) fizičkim licima podleže fiskalizaciji: za prodaju na daljinu izdaje se fiskalni račun, najčešće u elektronskom obliku koji se kupcu dostavlja na imejl ili je dostupan preko QR koda, a ne mora da bude odštampan na papiru.
- Pojedine delatnosti mogu biti izuzete od obaveze evidentiranja prometa preko fiskalnog uređaja (delatnosti koje Vlada odredi uredbom, na primer određene poljoprivredne, finansijske, komunalne i druge propisane delatnosti); izuzeća su propisana, pa je status delatnosti potrebno proveriti za svaki konkretan slučaj. Obaveza miruje i dok je delatnost preduzetnika u mirovanju, jer se tada ne obavlja promet i ne izdaju računi, a nastavkom rada se vraća.
- Pre prvog fiskalnog računa treba da imate: poslovni prostor i poslovne prostorije prijavljene Poreskoj upravi, izabran ESIR i odgovarajući procesor fiskalnih računa (lokalni L-PFR ili virtuelni V-PFR), bezbednosni element koji izdaje Poreska uprava, internet vezu preko koje uređaj dostavlja račune i testiran uređaj pre prve prodaje; prijava se odnosi na svako prodajno mesto, a ne samo na firmu.
- Najčešće greške u praksi: uverenje da paušalci nisu obveznici, izdavanje fiskalnog računa samo za gotovinu dok se kartično plaćanje preskače, izostanak avansnog računa pa dvostruko evidentiranje istog prometa po isporuci, tretiranje internet prodaje kao izuzete i mešanje fiskalnog računa sa eFakturom, iako fiskalni račun ide fizičkim licima, a eFaktura drugim privrednim subjektima.
- Posle uvođenja uređaja fiskalizacija postaje deo redovnog knjigovodstva: izveštaji o fiskalizovanom prometu se knjiže u poslovne knjige, dnevni pazar se usklađuje sa fiskalnim izveštajima, a promet se povezuje sa evidencijom PDV-a i ostalom dokumentacijom; razlike između pazara i fiskalnih izveštaja obično znače manjak u blagajni ili grešku u evidentiranju.
| Situacija | Fiskalni račun | Napomena |
|---|---|---|
| Prodaja robe ili usluge fizičkom licu | Obavezan | Bez obzira na pravnu formu (paušalac, preduzetnik na knjige, d.o.o.) i način plaćanja (gotovina, kartica, ček, vaučer) |
| Internet prodaja fizičkim licima | Obavezan | Račun najčešće u elektronskom obliku, na imejl ili preko QR koda, ne mora da bude odštampan |
| Naplata unapred (avans) od fizičkog lica | Obavezan, dva puta | Avansni račun pri prijemu avansa, konačni po isporuci uz odbitak avansa, da se promet ne evidentira dvaput |
| Prodaja drugim privrednim subjektima | Ne izdaje se | Izdaje se faktura, koju obveznici šalju preko Sistema elektronskih faktura (SEF) |
| Delatnost izuzeta uredbom Vlade | Ne izdaje se | Izuzeća su propisana (na primer određene poljoprivredne, finansijske i komunalne delatnosti), status se proverava pojedinačno |
| Preduzetnik u mirovanju delatnosti | Ne izdaje se | Tokom mirovanja nema prometa ni računa; nastavkom rada obaveza se vraća |
Kako mi to radimo
- 01 Procena obaveze Analiziramo vašu delatnost i način prodaje da utvrdimo da li i u kom obimu podležete fiskalizaciji, i proveravamo da li se na vas odnosi neko propisano izuzeće.
- 02 Izbor uređaja i bezbednosnog elementa Savetujemo vam odgovarajuće rešenje za elektronski fiskalni uređaj (ESIR i pripadajući L-PFR ili V-PFR) i pomažemo pri podnošenju prijave Poreskoj upravi za izdavanje bezbednosnog elementa.
- 03 Prijava i puštanje u rad Prijavljujemo poslovni prostor i poslovne prostorije Poreskoj upravi i pomažemo da uređaj povežete i testirate, kako bi prvi fiskalni račun bio ispravno izdat i evidentiran.
- 04 Podešavanje avansa i internet prodaje Postavljamo pravilno izdavanje avansnih i konačnih računa, a za web prodavnicu uvodimo izdavanje elektronskih fiskalnih računa kupcima fizičkim licima.
- 05 Knjiženje i kontrola Preuzimamo izveštaje o fiskalizovanom prometu, knjižimo ih u poslovne knjige i usklađujemo sa evidencijom PDV-a i ostalom dokumentacijom.
- 06 Praćenje propisa Pratimo izmene propisa o fiskalizaciji i blagovremeno vas obaveštavamo o novim obavezama, rokovima ili promenama koje utiču na vaše izdavanje računa.
Česta pitanja
Ko mora da fiskalizuje promet?
Fiskalizacija je obavezna za svakog ko vrši promet na malo robe ili usluga fizičkim licima, nezavisno od pravne forme, pa se odnosi i na preduzetnike paušalce, preduzetnike koji vode knjige i na privredna društva.
Ko je izuzet od fiskalizacije?
Izuzete su delatnosti koje Vlada odredi uredbom, na primer određene poljoprivredne, finansijske i komunalne delatnosti, pa se status svake delatnosti proverava pojedinačno. Fiskalni račun se ne izdaje ni za prodaju drugim privrednim subjektima, jer se ona fakturiše, a obaveza ne postoji ni dok je delatnost preduzetnika u mirovanju, jer se tada ne obavlja promet i ne izdaju se računi.
Da li i internet prodaja podleže fiskalizaciji?
Da. I prodaja na daljinu fizičkim licima podleže fiskalizaciji; izdaje se fiskalni račun, najčešće u elektronskom obliku koji se kupcu dostavlja na imejl ili je dostupan preko QR koda, i ne mora da bude odštampan.
Šta čini elektronski fiskalni uređaj?
Elektronski fiskalni uređaj čine elektronski sistem za izdavanje računa (ESIR), procesor fiskalnih računa (lokalni L-PFR ili virtuelni V-PFR) i bezbednosni element koji izdaje Poreska uprava.
Da li paušalac mora da ima fiskalni uređaj?
Da, ako robu ili usluge prodaje fizičkim licima. Obaveza fiskalizacije ne zavisi od pravne forme ni od načina oporezivanja, pa paušalno oporezivanje ne oslobađa od izdavanja fiskalnih računa, kao ni vođenje samo KPO knjige.
Da li je fiskalni račun isto što i eFaktura?
Nije. Fiskalni račun se izdaje fizičkim licima preko elektronskog fiskalnog uređaja i dostavlja se Poreskoj upravi u realnom vremenu, dok se eFaktura izdaje drugim privrednim subjektima preko Sistema elektronskih faktura (SEF). Isti posao može tražiti oba, zavisno od toga ko je kupac.
Šta ako u trenutku prodaje nema internet veze?
Fiskalni računi se Poreskoj upravi dostavljaju u realnom vremenu, odnosno odmah po uspostavljanju internet veze, pa se izdati račun prenosi čim se veza vrati. Zato stabilna veza na prodajnom mestu spada u osnovnu opremu, a koje rešenje za procesor fiskalnih računa (L-PFR ili V-PFR) odgovara vašem prodajnom mestu proveravamo pre puštanja uređaja u rad.
Zvanični izvori
Propisi, rokovi i postupci na ovoj stranici provereni su prema izvorima nadležnih organa.
- eFiskalizacija: zakoni, uredbe i korisnička uputstva Poreska uprava Republike Srbije
Kako osnovati firmu
Vodič kroz osnivanje firme u Srbiji: izbor pravne forme, registracija u APR i prve obaveze.
Pročitajte višePaušalac, preduzetnik ili d.o.o.
Pregled tri pravne forme u Srbiji (paušalni preduzetnik, preduzetnik na poslovne knjige i d.o.o.) upoređene po odgovornosti, oporezivanju, knjigovodstvu i kapitalu, da biste izabrali formu koja vam se najviše isplati.
Pročitajte višeOtvaranje firme za strance
Poseban postupak za strane osnivače: dokumentacija, APR, fizički KES, banka i obavezan dolazak u Srbiju.
Pročitajte višeTražite novog knjigovođu?
Pošaljite pravnu formu, broj zaposlenih i okviran broj dokumenata. Odgovaramo u roku od jednog radnog dana.